תשלום מס שבח, המכונה גם מס רווחי הון.
מס השבח מבוסס על ההפרש בין מחיר המכירה למחיר הרכישה של נכס. לדוגמה, אם רכשת נכס ב-300 אלף שקל ובהמשך מכרת אותו ב-400 אלף שקל, אז תחויב בתשלום מס שבח על ההפרש של 100 אלף שקל.

מהו מס שבח?

מס שבח | מס רווחי הון, הינו מס שחל על כל מכירה של נכסי מקרקעין.

מי מהצדדים משלם את מס השבח?

מס שבח חל על מוכר הדירה. מוכר הדירה נחשב מי שהינו בעל הנכס או בן ו/או בת הזוג וילדיו עד גיל 18 כל זאת למנוע מצב בו אדם רוכש דירה ורושם אותה על שם ילדיו כדי להימנע מתשלום מס שבח בעת המכירה.

כיצד מחשבים את תשלום מס שבח?

המס מחושב על ההפרש בין סכום המכירה לסכום הרכישה כאשר החישוב הוא לינארי כלומר באופן יחסי לכל התקופה שהיה בחזקתו של המוכר כאשר בתקופה של 31/12/2013 קיים פטור והחל מ 1/1/2014 חייב במס שבח.

האם ניתן להקטין את תשלום מס השבח?

ניתן להקטין את תשלום מס השבח על ידי קיזוז הוצאות שקשורות למכירה, כגון: תיווך, שמאות, עורך דין וכך לשלם מס על הרווח נטו.

כמה מס שבח משלמים?

כפי שנאמר, חישוב המס הינו לינארי כך שעד ה 31/12/2013 קיים פטור והחל מ 1/1/2014 ועד למכירה המס הינו בשיעור של 25%, חשוב לדעת כי חל מס יסף על מס שבח.

מס יסף הינו מס נוסף בשיעור של 3% מסך ההכנסה החייבת לרבות שבח (מעל 663240 ₪ נכון ל 2022)
יש לציין, כי בשונה לפריסת מס שבח את מס היסף לא ניתן לפרוס, והוא יתווסף להכנסה החייבת בשנת המכירה בלבד.

האם ניתן לתקן את שומת מס השבח?

ניתן לתקן את שומת מס השבח עד ארבע שנים ממועד הוצאת השומה. השומה ניתנת לתיקון כאשר יש עילה בגין הוצאות שלא נדרשו בשומה. מדובר בהוצאות כגון: היטל השבחה, שכר טרחת עורך דין, מתווך וכדומה.

איך ולמי מגישים את תיקון שומת מס השבח?

את הבקשה לתיקון השומה יש להגיש למיסוי מקרקעין על ידי המוכר בעצמו או המייצג שלו. את הבקשה לתיקון יש להגיש על גבי טופס 7085 ולצרף את החשבוניות והקבלות התומכות בהוצאות הנוספות שלשמה הוגש התיקון.

מהו מועד תשלום מס שבח?

יש לשלם את מס השבח עד 60 ימים מיום חתימת החוזה. ישנו מצב כי בהתאם למספר תנאים ומצבים, רוכש הנכס צריך לשלם מקדמה לרשות המיסים בשם המוכר כאשר תשלום המס נחשב לחלק מסכום התמורה בגין העסקה.

מי פטור מתשלום מס שבח?

1. מי שברשותו דירה יחידה מזכה.
דירת מגורים מזכה היא דירה שבנייתה הושלמה בבעלות אדם פרטי ומחזיק בה 25 שנים ומעלה אשר לפחות 30% משטח הדירה שמשו למגורים במשך 4 שנים שקדמו למכירה או 80% מהתקופה המחושבת למס שבח.
מי שברשותו דירת מגורים מזכה יחידה ובנוסף זכאות של פחות משליש מדירה נוספת, עדיין יכול ליהנות מפטור בגין מכירת דירתו היחידה כנ"ל אם מחזיקים בדירה נוספת שהתקבלה בירושה.

2. פטור ממס שבח חד פעמי במכירת שתי דירות.
תושב ישראל זכאי למכור שתי דירות בפטור ממס שבח במידה ונרכשה דירה אחרת שעלותה לפחות שלושת רבעי מסכום המכירה של שתי הדירות.
פטור זה הינו חד פעמי בתנאי שבמועד המכירה של דירה אחת בבעלות המוכר, קיימת דירת מגורים נוספת.

3. מצב של מכירה ללא תמורה, כאשר לרוב מדובר במתנה לקרוב. קרוב נחשב לאחים והורים.
מצב זה המוכר שמשלם רק שליש ממס השבח.

4. מכירה של דירה שהתקבלה בירושה פטורה ממס שבח במספר תנאים מצטברים. על היורש להיות בן / בת, נכד/נכדה של המוריש, ולמוריש הייתה דירת מגורים אחת בלבד ביום פטירתו, ואם עדיין היה בחיים ומוכר את דירתו היה פטור ממס שבח.

מה תקרת הפטור ממס שבח?

בכל מקרה במידה והינך עומד בחוקי הפטור ממס, הפטור הינו עד תקרה של תמורה בשווי של 4.5 מיליון ש"ח. ומעל סכום זה יחול מס שבח.

על מי חל מס שבח?

1. מס שבח חל על מי שברשותו מספר דירות גם במידה וחלפו ארבע שנים מהמכירה הקודמת.
2. מי שברשותו דירה יחידה ומוכר את הדירה הראשונה בטרם חלפו שנה וחצי ממועד הרכישה.
3. מי שברשותו דירה יחידה אשר התמורה בגין מכירת הדירה מעל 4.5 מיליון ש"ח.
4. תושב חוץ, כאשר המס יחול על הרווח בגין התקופה שמיום 1/1/2014 ועד למכירה.